Paraguajské dane
Paraguaj má skutočne jeden z najatraktívnejších daňových systémov v Latinskej Amerike, ktorý je založený na takzvanom teritoriálnom princípe zdaňovania. To znamená, že sa zdaňuje len príjem, ktorý pochádza zo zdrojov v Paraguaji, bez ohľadu na to, či ste rezident alebo nerezident.
Tu je prehľad kľúčových aspektov daňového systému v Paraguaji:
Daňový systém v Paraguaji: Kľúčové princípy
Paraguajský daňový systém je známy svojou jednoduchosťou a nízkymi sadzbami, čo z neho robí atraktívnu destináciu pre investorov aj jednotlivcov.
1. Teritoriálne zdaňovanie
Toto je najdôležitejší princíp. Ak máte príjmy zo zahraničných zdrojov (napríklad z investícií, digitálneho podnikania, krypta, dôchodkov zo zahraničia), tieto príjmy nie sú v Paraguaji zdanené. Zdaňujú sa len príjmy generované v rámci Paraguaja.
2. Nízke daňové sadzby
Paraguaj sa pýši jednými z najnižších daňových sadzieb v regióne.
Hlavné typy daní
Osobná daň z príjmu (IRP – Impuesto a la Renta Personal)
- Sadzba: Sadzba osobnej dane z príjmu je progresívna, ale pohybuje sa v nízkom rozsahu, obvykle od 8 % do 10 % pre príjmy zo zdrojov v Paraguaji.
- Oslobodenie: Existuje prah príjmu, pod ktorým ste oslobodený od dane z príjmu.
- Pre cudzincov/nerezidentov: Ak ste daňovým rezidentom Paraguaja, platíte daň len z príjmov pochádzajúcich z Paraguaja. Príjmy zo zahraničných zdrojov sú oslobodené. Nerezidenti čelia paušálnej zrážkovej dani (Withholding Tax) vo výške 15 % na príjmy pochádzajúce z Paraguaja.
Daň z príjmu právnických osôb (IRE – Impuesto a la Renta Empresarial)
- Sadzba: Firemná daň z príjmu je stanovená na paušálnej sadzbe 10 % zo zisku spoločnosti zo zdrojov v Paraguaji.
- Podpora investícií: Táto nízka sadzba má za cieľ podporiť rast podnikov a prilákať zahraničné investície.
- Typy IRE: Existujú rôzne režimy IRE, vrátane zjednodušených pre menšie podniky.
Daň z pridanej hodnoty (VAT/IVA – Impuesto al Valor Agregado)
- Štandardná sadzba: Štandardná sadzba DPH je 10 % pre väčšinu tovarov a služieb.
- Znížená sadzba: Niektoré základné tovary a služby, ako sú určité potraviny, lieky, prenájom nehnuteľností na bývanie a vybrané poľnohospodárske produkty, majú zníženú sadzbu 5 %.
- Oslobodenie od DPH: Niektoré položky a služby sú oslobodené od DPH, napríklad transfer zahraničnej meny, vybrané cenné papiere a vzdelávacie služby. Vývoz je taktiež oslobodený od DPH.
Ostatné dane
- Daň z dividend (IDU): Dividendy vyplácané rezidentom sú predmetom zrážkovej dane 8 %, pre nerezidentov je to 15 %.
- Daň z kapitálových ziskov: Kapitálové zisky sú zdanené ako súčasť príjmu, zvyčajne sadzbou 10 %.
- Neexistencia iných daní: Paraguaj neukladá dane z dedičstva, darovaciu daň ani daň z majetku/bohatstva, čo je ďalším lákadlom pre investorov a jednotlivcov.
- Dane z nehnuteľností: Ročná daň z nehnuteľností je približne 1 % z katastrálnej hodnoty (0,5 % pre niektoré vidiecke nehnuteľnosti).
Investičné stimuly a programy
Paraguaj aktívne podporuje zahraničné investície a ponúka rôzne daňové úľavy a programy:
- Zákon 60/90: Poskytuje daňové úľavy pre investície, ktoré spĺňajú určité kritériá, ako je vytváranie pracovných miest, zavádzanie nových technológií alebo podpora exportu. Môže ísť o oslobodenie od DPH na dovoz kapitálových statkov alebo daňové prázdniny na zisk a dividendy pre väčšie investície.
- Režim Maquila: Tento režim je navrhnutý pre spoločnosti, ktoré dovážajú tovary na montáž, spracovanie alebo opravy s cieľom následného vývozu. Ponúka veľmi nízku daňovú sadzbu (0,5 %) a oslobodenie od dovozných ciel a DPH na materiály a stroje.
- Slobodné obchodné zóny: Tieto zóny ponúkajú výhody vo forme daňových oslobodení a špeciálneho daňového režimu (napríklad sadzba dane z príjmu 0,5 %) pre komerčné, priemyselné a servisné aktivity.
Celkovo je daňový systém Paraguaja považovaný za veľmi priaznivý a je jedným z hlavných dôvodov, prečo si túto krajinu vyberajú mnohí digitálni nomádi, podnikatelia a investori hľadajúci daňovú optimalizáciu.